1) Hitunglah
PPh pasal 21 yang harus ditanggung oleh wajib pajak,
2) Jika Andi tidak memiliki NPWP.
3) Buatlah
jurnal yang diperlukan
b. Rafika yang berstatus belum menikah adalah
pegawai yang bekerja pada PT. Anta Brantas di Manado. Sejak 1 Mei 2011
dipindahtugaskan ke Kantor cabang yang ada di Kendari dan pada tanggal 1
September 2011 dipindahtugaskan lagi kekantor cabang di Makassar. Gaji Rafika
sebesar Rp 3.800.000,- dan pembayaran iuran pension dibayar sendiri sejumlah Rp
100.000,- perbulan.
Hitunglah
PPh pasal 21 yang harus ditanggung oleh wajib pajak dan Termasuk pengisian
bukti pemotongan PPh pasal 21 yang harus ditanggung oleh wajib pajak di setiap
kantor
2.
Karyawati Nurbayanti berstatus menikah (TK/O) dimana suaminya tidak bekerja
telah memiliki NPWPbekerja pada PT. Kurnia dengan memperoleh daji sebesar Rp
2.750.000,- setiap bulan. Perusahaan ikut dalam program Jamsostek. Premi
jaminan kecelakaan kerja dan premi jaminan kematian serta iuran jaminan hari
tua dibayar oleh pemberi kerja setiap bulan
masing – masing sebesar 1 %, 0,3 %, dan
3,7 % dari gaji. Lestari membayar iuran pension Rp 50.000,- dan iuran
jaminan hari tua sebesar 2 % dari gaji setiap bulan. Dalam tahun berjalan
Nurbayanti juga menerima bonus sebesar Rp 4.000.000,-.
Perhitungan PPh pasal 21 terutang atas gaji dan bonus
3.
a. PT. Firus Abadi pada tanggal 4 Januari 2009 mengeluarkan uang sebanyak Rp
100.000.000,-Untuk memperoleh hak lisensi dari PT. Phoenixmotor Ltd. Selama 8
tahun untuk memproduksi sepeda motor Phoenix. Hitunglah amortisasi atas hak
lisensi tersebut dengan mempergunakan metode garis lurus dan saldo menurun
b.
PT. Anto Agro pada bulan Februari 2010 membeli sebuah alat pertanian yang
mempunyai masa manfaat 20 tahun seharga Rp 10.000.000,-. Hitunglah penyusutan
atas harta yang dimiliki oleh PT. Anto Agro dengan mempergunakan metode garis
lurus dan metode saldo menurun
4. PT.
Buana Karya sebagai distributor baja membeli produk baja sebesar Rp 440.000.000
dari perusahaan baja PT. Jaya Steel.
a. Hitunglah
besarnya PPn dan PPh Pasal 22 yang dipotong/ terutang
b. Buat
jurnal yang diperlukan baik dari PT. Buana Karya sebagai pembelian dan PT. Jaya
Steel sebagai penjual
5. PT.
Buana Karya membangun gedung kantornya senilai Rp 1.100.000.000,- yang dikerjakan
oleh PT. Takwa Nur dan pembayaran termin pertamanya sebesar Rp 220.000.000,-
a. Hitunglah
besarnya PPn dan PPh pasal 23 yang dipungut oleh PT Buana karya.
b. Buat
jurnal yang diperlukan baik dari PT. Buana Karya sebagai pengguna jasa dan PT.
Jaya Steel sebagai pihak pemberi jasa
6. PT.
Raksa Inti di Makassar dalam tahun 2011memperoleh penghasilan netto sebagai
berikut :
Penghasilan dari dalam negeri Rp
2.000.000.000,-
Penghasilan dari Singapura (dengan tarif pajak 40%) Rp
1.000.000.000,-
Penghasilan dari Malaysia (dengan tarif pajak 30%) Rp
2.000.000.000,-
Jumlah penghasilan netto Rp 5.000.000.000,-
Apabila penghasilan netto sama dengan penghasilan
kena pajak, maka besarnya pajak penghasilan yang terutang menurut tarif pasal
17 UU PPh sebesar ;
25 % x Rp 5.000.000.000,- = Rp 1.250.000.000,-
a. Hitunglah
batas maksimum kredit pajak luar negeri untuk setiap Negara
b. Hitung
jumlah kredit pajak PPh pasal 24
7. Jumlah
pajak penghasilan Tuan Rasyid yang terutang
sesuai dengan SPT tahunan PPh tahun 2010 Rp 30.000.000,-
a. PPh
pasal 21 Rp 8.000.000,-
b. PPh
pasal 22 Rp 2.000.000,-
c. PPh
pasal 23 Rp 2.000.000,-
d. PPh
pasal 25 Rp
12.000.000,-
Rp
24.000.000,-
Kurang bayar (pasal 29) tahun 2010 Rp
6.000.000,-
Hitunglah besar angsuran PPh pasal 25
tahun 2011
8. Daniel
adalah karyawan asing pada PT. Usman dan partner. Daniel bertempat tinggal kurang
dari 183 hari. Daniel sudah menikah dan mempunyai seorang anak. Pada bulan
April 2010 Daniel memperoleh gaji US$
5.000 sebulan dengan kurs yang berlaku Rp 10.000,- per US$ 1. Hitunglah PPh
pasal 26
9. a. PT. Cipta dalam rangka mempromosikan
produk barunya menyelenggarakan undian dengan hadiah berupa uang tunai senilai
Rp 100.000.000,-Hitunglah PPh Pasal 4 ayat 2 yang dipotong oleh PT. Cipta
b.
PT. ABC merupakan perusahaan kena pajak yang bergerak dibidang industry. PT.
ABC menyerahkan barang hasil produksinya dengan harga jual Rp 10.000.000,-.
Barang tersebut merupakan barang kena pajak yang tergolong mewah dengan tarif
PPn BM sebesar 40 %. Hitunglah pajak dipotong
c.
PT XYZ menjual kepada PT DEF 2000 kg @ Rp 24.000 = Rp 48.000.0000
25-01-08 = Diterima uang muka Rp 11.000.000
(termasuk PPN)
30-01-08 =
Barang dikirim beserta invoice
12-02-08 =
Diterima sisa pelunasan
Hitunglah
PPn atas penjualan tersebut dan buatkan jurnal yang dibutuhkan baik dari PT.
XYZ maupun dari PT. DEF
10.
Bapak Anwar mempunyai objek pajak berupa :
a. Tanah
seluas 1.000 M2 di Jakarta dengan harga jual Rp 1.500.000,- per M2
b. Bangunan
seluas 400 M2 dengan nilai jual Rp 3.500.000,- per M2
c. Taman
mewah seluas 200 M2 dengan nilai jual Rp 300.000,- per M2
d. Pagar
mewah sepanjang 150 M2 dan tinggi rata – rata pagar 1,5 M dengan
nilai jual Rp 500.000,- per M2
Berdasarkan peraturan pemerintah bahwa besarnya
nilai jual kena pajak adalah 40 %. Hitunglah besarnya pajak bumi dan bangunan
yang dikenakan atas objek pajak yang dimiliki oleh Bapak Anwar